Содержание    
Введение    10
Часть I Горизонты реформы налогообложения недвижимости    18
Глава 1. Вопросы реформы имущественных налогов    18
1.1. Вопросы эффективности существующей системы регулирования землепользования и финансирования развития    19
1.2. Стратегические цели и результаты реформы имущественных налогов    23
1.2.1. Приоритетные задачи перехода к налогу на недвижимость    23
1.2.2. Налог на недвижимость и регулирования землепользования    30
1.3. Вопросы распределения функций (ответственности) и доходных поступлений    36
Приложение 1-1    39
Приложение 1-2    44
Глава 2. Обобщение результатов эксперимента по введению налога на недвижимость    48
Введение    
2.1. Обобщение результатов эксперимента и предложения по обеспечению введения налога на недвижимость в Российской Федерации (декабрь 2002 г.)    48
2.1.1. Результат первого этапа    48
2.1.2. Результаты второго этапа    53
2.1.3. Содержание следующих шагов    55
2.1.4. Заключение    55
2.2. Отчеты городов о проделанной работе, по состоянию на ноябрь 2002 года    59
2.2.1. Информация о ходе проведения эксперимента по введению налога на недвижимость в Великом Новгороде     59
2.2.2. Отчет «Система налогообложения недвижимости» (г.Тверь, 2002 г.)    72
Глава 3. Вопросы организации учета и оценки недвижимого имущества для целей налогообложения    92
3.1. О мерах по развитию учета и оценки объектов недвижимости    92
3.2. Подходы к организации учета и оценки в пределах субъекта РФ    98
3.2.1. Подходы к созданию реестра недвижимости в пределах крупного города (субъекта РФ)    98
3.2.2. Правовой аспект обеспечения полноты учета объектов и прав    102
3.2.3. О расширении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц    104
3.3. Направления подготовки к введению налога на недвижимость - задачи органов местного самоуправления    109
Приложение 3-1    111
Часть II Подготовка к введению налога на недвижимость городов Великого Новгорода и Твери    114
Глава 4. Концепция и этапы перехода к налогу на недвижимость    114
4.1. Мировая практика налогообложения недвижимости и особенности формирования концепции налога на недвижимость для Российской Федерации     114
4.2. Первоначальная концепция и причины изменений    120
4.2.1. Концепция налога на недвижимость    120
4.2.2. Проблемы, возникшие по результатам расчетов и обсуждений, и обусловившие изменение концепции    123
4.3. Этапы перехода к налогу на недвижимость: опыт Великого Новгорода    126
4.3.1. Описание первого этапа (2000 год)    127
4.3.2. Описание второго этапа (2001 год)    130
4.3.3. Описание третьего этапа (2002 год)    131
Приложение 4-1     137
Приложение 4-2    138
Приложение 4-3    147
Приложение 4-4    154
Приложение 4-5    180
Глава 5. Создание налогового реестра объектов недвижимого имущества    185
5.1. Подготовительные работы с эволюцией статуса от фискального кадастра (1995-1997 гг.) к реестру недвижимости для целей налогообложения (1997 - 2002 гг.) и к кадастру недвижимости (2003 г)    187
5.1.1. Определение целей, задач и временного горизонта работы     187
5.1.2. Анализ структуры управления городом    189
5.1.3. Оценка наличия информации и потребности в обеспечивающих работах    193
5.2. Анализ полученных данных и разработка плана мероприятий    198
5.3. Организация работы со службами города    205
5.4. Сбор имеющихся данных    211
5.4.1. Создание карточки данных об объекте недвижимости    211
5.4.2. Печать карточек описания недвижимости    212
5.4.3. Создание поквартального кадастрового плана города    213
5.4.4. Заполнение карточек на объекты недвижимости    213
5.5. Ввод данных    216
5.5.1. Ввод данных    216
5.5.2. Проверка данных реестра    218
5.5.3. Анализ и исправление выявленных ошибок    220
5.6. Сбор недостающих данных    221
5.6.1. Сбор данных по правам    221
5.6.1. Полевой сбор данных по нежилым объектам    222
5.6.2. Сбор данных по субъектам - налогоплательщикам    227
5.6.3. Сбор данных по коммуникациям    228
Приложение 5-1    230
Приложение 5-2    236
Приложение 5-3    266
Приложение 5-4    269
Глава 6. Оценка недвижимого имущества для целей налогообложения... 273    
6.1. Общие принципы массовой оценки    273
6.1. Методология и результаты моделирования оценки    277
6.2.1. Краткое описание процесса моделирования    277
6.2.2. Разработка модели массовой оценки    282
6.2.3. Типы моделей массовой оценки    288
6.2.4. Контроль за качеством модели    291
6.2.1. Обзор по оценке     292
6.2.2. Общие результаты моделирования в городах Новгороде и Твери     296
6.2.7. План внесения поправок в стоимостные оценки объектов .. 299    
6.3. Описание результатов работ    
6.3.1. Общий обзор опыта массовой оценки    301
6.3.2. Новгород    304
6.3.3. Тверь    308
Приложение 6-1    311
Глава 7. Создание автоматизированной системы управления налогообложением недвижимости (АСУНН)    345
7.1. История разработки системы    345
7.2. Основные характеристики АСУНН    347
Основные понятия    347
7.2.1. Функциональные возможности системы    348
7.2.2. Аппаратные и программные требования    349
7.2.3. Основные принципы хранения и обработки данных     351
7.2.4. Идентификация объектов реестра недвижимости    352
7.3. Описание модулей АСУ НН    356
7.3.1. Подсистема создания и ведения реестра недвижимости .... 356    356
7.3.2. Подсистема массовой оценки     358
7.3.3. Подсистема управления налогообложением    362
7.3.4. Подсистема поддержки работы с налогоплательщиками.... 364    
Глава 8. Анализ финансовых последствий введения налога на недвижимость    368
Краткое содержание    368
8.1. Цели проведения анализа    371
8.2. Исходные предпосылки проведения анализа    373
8.3. Данные, необходимые для проведения анализа    376
8.4. Методология и сроки проведения анализа    379
8.5. Опыт пилотных городов    381
8.5.1. Великий Новгород    381
8.5.1. Тверь    392
8.5.2. Методологические выводы по результатам процесса анализа в городах Новгороде и Твери    396
8.6. Типовые рекомендации по осуществлению анализа финансовых последствий введения налога на недвижимость по се рыночной стоимости в регионах России    397
8.6.1. Сбор исходной информации    398
8.6.2. Формирование базы данных для проведения анализа    409
8.6.1. Определение достаточности поступлений от нового налога    412
8.6.4. Предварительный выбор политики налогообложения для проведения анализа смещения налогового бремени    417
8.6.5. Анализ изменения бремени консолидированного платежа для юридических лиц    425
Глава 9. Администрирование налога на недвижимость    437
9.1. Администрирование налога на недвижимость    438
9.3. Разработка процедуры рассмотрения апелляций    451
9.4. Согласованная схема администрирования налога на недвижимость    452
Глава 10. Работа с налогоплательщиками как часть процесса администрирования налога на недвижимость    457
10.1. Цель и задачи Программы по работе с налогоплательщиками и общественностью    458
10.2. Концептуальная схема и стратегия развития общественных связей     459
10.2.1. Этапы реализации    459
10.2.2. Разработка стратегии и программы    461
10.3. Программа продвижения реформы посредством налогоплательщиков    463
10.4. Рекомендации по проведению кампании за получение поддержки населения    470